月末如何计提,摊销,结转记账凭证?这篇文章告诉你！

51, 51, 51; text-indent: 2em;">月末会计需要结转的业务 

一计提职工福利费职工教育费工会经费 

1按工资总额14%提取职工福利费 

借管理费用--福利费 

贷应付福利费 

2按工资总额1.5%提取职工教育费 

借管理费用--职工教育费 

贷其他应付款--职工教育费 

3按工资总额2%提取工会经费 

借管理费用--工会经费 

贷其他应付款--工会经费 

二提固定资产折旧 

借管理费用--折旧费 

贷累计折旧 

三摊销费用 

借管理费用（或营业费用等） 

贷待摊费用（或长期待摊费用） 

四计提税金 

借主营业务税金及附加 

贷应交税金--营业税 

贷应交税金--城建税 

贷其他应交款--教育费附加 

五结转各种收入 

1结转主营业务收入 

借主营业务收入 

贷本年利润 

2结转其他业务收入 

借其他业务收入 

贷本年利润 

3结转营业外收入 

借营业外收入 

贷本年利润 

六结转成本支出税金 

1结转成本 

借本年利润 

贷主营业务成本 

2结转其他业务支出 

借本年利润 

贷其他业务支出 

3结转营业外支出 

借本年利润 

贷营业外支出 学会计

4结转税金 

借本年利润 

贷主营业务税金及附加 

七结转各项费用 

1结转管理费用 

借本年利润 

贷管理费用 

2结转财务费用 

借本年利润 

贷财务费用 

3结转营业费用 

借本年利润 

贷营业费用 

八季度计提所得税 

1提取时 

借所得税 

贷应交税金--所得税 

2结转所得税 

借本年利润 

贷所得税 

3上缴所得税 

借应交税金--所得税 

贷银行存款或现金

综合上述总结

1.计提的有折旧,工会经费.教育经费及城建税\营业税\公积金

 2.需要摊销的有待摊费用

 3.结转凭证: 

借本年利润 　　

贷主营业务成本 　　　　

      主营业务税金及附加 　　

　　其他业务支出 　　

　　销售费用 　　

　　管理费用 　　

　　财务费用 　　

　　营业外支出 　　　

   　所得税费用